Что, граждане-предприниматели, дождались?
Вот и налоговыми органами стали активно применяться методы борьбы с фирмами «однодневками», при этом, эти самые методы, могут существенно причинить вред и «легальному бизнесу».
Наконец вступили в силу те самые поправки в Федеральный закон № 129-ФЗ, которые, мы с ужасом ждали, а именно: с 1 сентября 2017 года налоговики получили полномочия (без решения суда) «вычеркивать» из ЕГРЮЛ или, другими словами, принудительно ликвидировать, компании, которые в течение шести месяцев не исправляют недостоверные сведения о себе, содержащиеся в реестре (Федеральный закон от 28.12.16 № 488-ФЗ).
Основной причиной появления пометки о “недостоверных сведениях” (около 80 %), является недостоверность сведений о местонахождении самой организации (юридический адрес). Рассмотрим примеры, каким же образом, доблестными сотрудниками ИФНС, эти самые “недостоверные сведения” выявляются и в результате чего, мы получаем соответствующие пометки:
- Компания не получает письма и они возвращаются в ИФНС;
- Указан не точный (не существующий) адрес фирмы, например в ЕГРЮЛ указан номер дома 14а, а фактически существует только дом 14;
- Здание по указанному адресу не пригодно для использования (дом давно снесен, разрушен, не используется, находится в аварийном состоянии);
- Сам адрес является адресом массовой регистрации, который используют 10 и более организаций;
- Компания зарегистрирована в жилом помещении, либо зарегистрирована в торговом центре, но не внесла номер офиса.
Также хотелось бы добавить, что в ходе выездной проверки с целью подтверждения достоверности сведений об адресе юридического лица, налоговики могут провести проверку адреса и без участия представителей организации. Для этого инспектору достаточно сделать запись осмотра адреса на видео или привлечь двух понятых (пункт 14 Оснований и Порядка осмотра объекта недвижимости – Приложение № 1 к приказу ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72).
Еще одной из причин получения “черной метки”, является выявление “недостоверных сведений” о руководителе компании (генеральном директоре) и (или) учредителе. Таким образом ИФНС пытается выявить «подставных» директоров и учредителей, по следующим критериям:
- Директор (учредитель) – массовые и руководят или участвуют более чем в 50 компаниях, зарегистрированных до 1 августа 2016 года, либо больше чем в 5 компаниях, созданных после 1 августа 2016 года;
- Срок дисквалификации директора еще не прошел (отстранение контроллерами от должности);
- Учредитель вышел из общества до 1 января 2016 года, однако не заверил заявление о передаче доли у нотариуса;
- В ЕГРЮЛ уже имеется отметка о том, что в других компаниях директор или учредитель номинальный (письмо ФНС России от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126);
- Прежний директор или учредитель сообщил в ИФНС, что имеющиеся о нем данные в реестре — недостоверны;
- В отношении директора (учредителя) имеются данные о смерти.
При обнаружении недостоверных сведений налоговая инспекция направляет юридическому лицу уведомление, после чего у компании будет 30 дней на добровольное внесение изменений или представление документов, подтверждающих достоверность интересующих сведений. Если изменения не будут внесены, то в ЕГРЮЛ появится запись о недостоверности данных о юридическом лице.
Есть и другие причины внесения данных о недостоверности.
Если “черная метка” ИФНС уже “поселилась” в выписке из ЕГРЮЛ, то есть очень простая инструкция:
ОБРАТИТЕСЬ К НАМ ЗА ПОМОЩЬЮ!
Последствия недостоверности сведений в ЕГРЮЛ и отсутствия каких-либо действий по устранению неточностей могут быть весьма плачевными, а именно:
- Юридическое лицо с такой записью приобретает «плохую репутацию» — становится не привлекательным партнером с точки зрения принципа «должной осмотрительности выбора контрагентов» для других налогоплательщиков, в том числе банков;
- Компания не может отчитаться поскольку оператор электронного документооборота может прекратить обслуживание, а если все же и пропустить декларацию, что существует вероятность, что она не будет обработана налоговиками и клиенты организации лишатся вычетов НДС;
- Наличие “отношений” с таким юридическим лицом, является поводом для претензий со стороны налоговых органов при камеральных и выездных налоговых проверках;
- Лицо, имеющее право действовать от имени юридического лица без доверенности (руководитель), может быть привлечено к административной ответственности в виде штрафа (ч. 3, ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ), а также может быть дисквалифицировано на срок от одного года до трех лет; кроме того, кредиторы могут обвинить руководителя в том, что недоимка, по налогам или страховым взносам, возникла из-за его недобросовестных действий, и взыскать задолженность через суд (п. 3.1 ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ);
- Регистрирующим органом может быть предъявлен иск о ликвидации юридического лица, как действующего с грубыми нарушениями закона;
- Юридическое лицо, имеющее в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений (после 01.09.2017 г.), в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи может быть исключено из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа;
- Директора, участники общества, владеющие не менее, чем 50 % голосов, на 3 года оказываются ограничены в праве стать директором или учредителем (участником) другого юридического лица;
- Банк может усилить контроль за операциями по счетам; а также заблокировать счет организации, поскольку инспекторы сообщают банкам информацию в выявлении “недостоверных сведений”, а также вправе расторгнуть с таким клиентом договор через суд (письмо ФНС России от 23.12.11 № АС-4-2/22130);
- Удостоверяющий центр аннулирует подпись. Если директор — номинал, оператор отзовет его электронную подпись с подачи налоговиков, таким образом лишив компанию подписи в электронной отчетности и других документах (“УНП” №35, 2016).
Таким образом, с целью защиты бизнеса от неожиданных неблагоприятных последствий, — рекомендуем провести у нас полную проверку на предмет наличия рисков в деятельности компании (н-р, данные, факты, основания, операции, контрагенты и проч.) с целью их оперативной коррекции.
